Pensioen in eigen beheer omzetten in oudedagsverplichting loont! Wel even langs de notaris…

Omzetting van pensioen in eigen beheer in een oudedagsverplichting is relatief eenvoudig, want fiscaal gezien zijn er een beperkt aantal mogelijkheden. De gevolgen bij overlijden zijn duidelijk, maar niet altijd gewenst en pakken fiscaal vaak nadelig uit. Dan is het aan te raden om even langs de notaris te gaan voor een wijziging van het testament.
4 jul 2017 Laatst gewijzigd: 20 jul 2017 Kennis drs. Bas Kortenbach

Omzetting in oudedagsverplichting voorkomt veel gedoe

Voor veel DGA’s zal de onlangs ingevoerde oudedagsverplichting een aantrekkelijk alternatief zijn. Geen gedoe meer met pensioenberekeningen en fiscale en/of commerciële voorzieningen op de balans, maar een overzichtelijk bedrag wat t.z.t. aangewend moet worden voor een uitkering.

Keuzemogelijkheden bij omzetting in oudedagsverplichting

De DGA kan zelf kiezen wanneer de uitkering in moet gaan in de periode van 5 jaren voor tot 2 maanden ná de AOW datum en de uitkering loopt tot 20 jaar na de AOW datum. Tot de ingangsdatum van de uitkeringen uit de oudedagverplichting kan de DGA het geld eventueel nog onderbrengen in een lijfrente.

Maar wat gebeurt er bij overlijden?

De wetgeving op dit punt is puur fiscaal en zegt dus alleen iets over de belastingen. Daar vind je echter geen aanknopingspunten voor de vraag aan wie de uitkeringen toekomen. Het antwoord op die vraag ligt in het huwelijksvermogensrecht en het erfrecht. In een standaard huwelijksgemeenschap met twee kinderen, zal de uitkering volledig toekomen aan de langstlevende partner (en wordt geïmputeerd op de partnervrijstelling voor het erfrecht en volledig bij hem/haar belast met inkomstenbelasting). De kinderen krijgen een vordering op de langstlevende partner, die wordt belast met erfbelasting. Dit is dus anders dan in de meeste standaard pensioenregelingen in eigen beheer waar voor de kinderen een zelfstandig recht op uitkering is opgenomen (wezenpensioen).

Naar de notaris om gevolgen bij overlijden te regelen?

Mogelijk wil de DGA bij zijn/haar overlijden de gevolgen voor de oudedagsverplichting anders regelen. In dat geval zal de DGA naar de notaris moeten om een testament op te laten stellen. Heeft de DGA al een testament dan moet dit waarschijnlijk worden aangepast. De kans dat het testament voorziet in de gewenste verdeling van de uitkering uit de oudedagsverplichting is namelijk zeer klein.

Fiscale optimalisatie bij flexibel testament en slimme toedeling oudedagsuitkeringen

Bedenk bij het aanpassen van het testament ook dat toedeling van de uitkeringen uit de oudedagsverplichting gevolgen kan hebben voor de erfbelasting (bij de partner heeft de verkrijging bijvoorbeeld invloed op de vrijstelling) en voor de inkomstenbelasting (de partner en de kinderen zullen niet dezelfde belastingdruk hebben). Fiscale optimalisatie is goed mogelijk met een flexibel testament en het inwinnen van advies loont ook in deze situaties. Je wilt immers liever nalaten aan je erfgenamen dan aan de fiscus!

Auteur

Kortenbach_Bas_foto.jpg

drs. Bas Kortenbach

Next Level Pensioenadvies
Den Haag
Specialisme(n): Pensioen eigen beheer, oudedagsvoorzieningen, echtscheiding
Profiel
Neem contact op voor een gratis consult
Fiscaalconsult

Fiscaalconsult is het kenniscentrum en online adviesplatform voor financiële of juridische dienstverleners, als ook controllers van ondernemingen die op zoek zijn naar fiscale expertise.

Fiscaalconsult
Kanaalpark 157
2321 JW Leiden

Volg ons op

 
Fiscaal nieuws ontvangen?

Fiscaal nieuws ontvangen?

Ja, stuur mij de nieuwsbrief met fiscale updates en ontwikkelingen. Gegevensverwerking en verzending overeenkomstig de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). U ontvangt maximaal 1 nieuwsbrief per week.

Controleer nu uw mailbox

U ontvangt een bericht met instructies om uw e-mailadres te bevestigen.

Fiscaalconsult © 2019. Alle rechten voorbehouden. Privacybeleid en disclaimer

Ready for Online Business
1
0
1