Brexit van 1 februari 2020 heeft nu nog geen BTW-gevolgen

12 feb 2020 Kennis De Brexit is sinds 1 februari 2020 een feit, maar voor de BTW is er nog niets veranderd. De leveringen en diensten aan en vanuit de VK kunnen met betrekking tot de BTW op dezelfde wijze worden afgehandeld als voorheen. De reden hiervoor is dat er een overgangsperiode is afgesproken, maar die eindigt wel per 1 januari 2021, behoudens verlenging. Na die overgangsperiode zijn de gevolgen, ook voor de BTW, ingrijpend. Tijdige voorbereiding is dus een must voor EU-ondernemers die handel drijven met het VK.

Aandachtspunten laatste BTW-aangifte 2019

20 jan 2020 Kennis In de laatste BTW-aangifte van afgelopen jaar moeten weer een aantal correcties worden verwerkt. Denk aan de herrekening en herziening van BTW wanneer de ondernemer zowel belaste als vrijgestelde prestaties verricht. Denk ook aan de correctie BTW bij onttrekking voor eigen verbruik en privégebruik (auto). Zijn er correcties vanwege toepassing van de BUA in verband met verstrekkingen die zijn gedaan aan personeel of andere relaties? Ook de kleine ondernemingsregeling (KOR) past u toe in deze laatste aangifte.

BTW privé gebruik auto in laatste BTW aangifte 2019

17 jan 2020 Kennis In de laatste BTW aangifte van het jaar 2019 moet het BTW privé gebruik auto aangegeven worden bij vraag 1d. De BTW over een normale eigen bijdrage moet in de periodieke BTW aangifte worden aangegeven bij vraag 1a; de verschuldigde BTW bedraagt dan 21/121e van de eigen bijdrage en er moet dan geen BTW privé gebruik aangegeven worden.

Wanneer kan vereenvoudigde abc-regeling worden toegepast?

12 dec 2019 Kennis Koopt uw klant, een Nederlandse bedrijf, in bijvoorbeeld Duitsland goederen en worden deze goederen vervolgens doorverkocht aan een afnemer in bijvoorbeeld België? Als deze goederen dan rechtstreeks vanuit Duitsland worden vervoerd naar België, dan is sprake van een abc-transactie. In dit artikel leest u onder welke voorwaarden de vereenvoudigde abc-regeling kan worden toegepast.

Vereenvoudiging btw-regeling voor ketentransacties vanaf 2020

12 dec 2019 Kennis Adviseert u ondernemers die betrokken zijn bij een ketentransactie van goederen binnen de EU, waarbij de goederen meerdere keren worden verhandeld voordat ze rechtstreeks bij de uiteindelijke afnemer worden afgeleverd? Vanaf 2020 geldt een nieuwe btw-regeling voor ketentransacties. In dit artikel leest u wat deze nieuwe btw-regeling voor ketentransacties inhoudt.

Nieuw BTW-identificatienummer eenmanszaken per 1 januari 2020

6 dec 2019 Kennis Vanaf 10 oktober 2019 ontvangen ondernemers met een eenmanszaak een brief van de Belastingdienst waarin hen een nieuw BTW-identificatienummer wordt toegekend. Aanleiding hiervoor is dat het oude BTW-identificatienummer van eenmanszaken het burgerservicenummer van de ondernemers bevat hetgeen een verhoogd risico op identiteitsfraude met zich meebrengt.

Btw-vrije samenwerking tussen instellingen uitgebreid naar andere sectoren, aldus besluit

20 nov 2019 Kennis De Staatssecretaris beoogt in zijn besluit van augustus 2019 duidelijkheid te geven wanneer instellingen btw-vrij kunnen samenwerken. Bovendien wordt het beleid hierover ook van toepassing verklaard op andere sectoren. Dat is natuurlijk mooi, maar de uitleg is voor de praktijk lang niet altijd eenduidig.

Eindejaarstips BTW 2019 en wetswijzigingen BTW 2020

5 nov 2019 Kennis Omdat het einde van 2019 nadert, verdient het aanbeveling om extra aandacht aan een aantal BTW-zaken te besteden, mede met het oog op de wijzigingen in 2020.

Het verdedigingsbeginsel wint terrein in de BTW-praktijk

9 okt 2019 Kennis Een Europese grondrecht dat in de fiscale rechtspraktijk steeds vaker wordt ingeroepen is het verdedigingsbeginsel. Het verdedigingsbeginsel is terug te vinden in art. 41 van het Handvest van de Grondrechten van de Europese Unie. Het beginsel houdt onder andere in dat een ieder moet worden gehoord voordat jegens hem een voor hem nadelige individuele maatregel wordt genomen (bijvoorbeeld een naheffingsaanslag).

BTW-heffing en aftrek van BTW bij investeringen in zonnepanelen

4 okt 2019 Kennis Het ministerie van Financiën heeft in september 2019 een overzicht met vragen en antwoorden gepubliceerd over de BTW-heffing en aftrek van BTW bij particulieren die zonnepanelen aanschaffen. Wij gaan nader in op de vragen en antwoorden en recente rechtspraak met betrekking tot investeringen in zonnepanelen.

De nieuwe kleineondernemersregeling heet OVOB

25 sep 2019 Kennis Per 1 januari 2020 komt de OVOB (omzetgerelateerde vrijstelling voor ondernemers van omzetbelasting) in de plaats van de kleineondernemersregeling (KOR). De nieuwe regeling kent een ruimere toepassing en het is eenvoudiger om te beoordelen of je er al dan niet voor in aanmerking komt. Bovendien kent de nieuwe regeling een keuzemogelijkheid om er al dan niet gebruik van te maken. Voor diverse ondernemers kan de OVOB dan ook nieuwe mogelijkheden bieden om belasting te besparen en/of de administratieve lasten te verlagen.

De nieuwe kleine ondernemersregeling btw per 1 januari 2020

21 sep 2019 Kennis Heeft een bedrijf of stichting een omzet op jaarbasis van maximaal € 20.000? Beoordeel dan of het voordelig is om gebruik te maken van de nieuwe kleine ondernemersregeling btw (hierna: KOR) per 1 januari 2020. In dit artikel leest u wat de nieuwe KOR inhoudt.

Voorkom naheffing btw bij uitlenen van personeel in btw-vrijgestelde sectoren

21 sep 2019 Kennis Uit de rechtspraak blijkt dat een btw-vrijstelling van toepassing kan zijn als personeel wordt ingezet bij een andere instelling. Bovendien heeft de staatssecretaris eind 2018 het besluit over het ter beschikking stellen van personeel geactualiseerd. Wat zijn nu precies de btw-gevolgen bij het uitlenen van personeel in btw-vrijgestelde sectoren?

"Quick fixes" BTW ten behoeve van internationale handel binnen de EU per 1 januari 2020

17 sep 2019 Kennis Met ingang van 1 januari 2020 treden nieuwe regels in werking met betrekking tot de heffing van BTW ten aanzien van internationale handel en vervoer van goederen. Het doel hiervan is om de nationale regelingen binnen de EU te harmoniseren, het bestrijden van fraude en het wegnemen van belemmerende regelgeving.

Welke btw-verplichtingen hebben stichtingen?

5 sep 2019 Kennis Regelmatig hoor ik dat ervan wordt uitgegaan dat stichtingen geen btw-verplichtingen hebben. Daar schuilt een groot risico, omdat een stichting activiteiten kan verrichten waardoor de stichting wel btw-verplichtingen heeft. Bent u betrokken bij een stichting? Bent u op de hoogte van alle btw-verplichtingen waaraan de stichting moet voldoen? Is de subsidie die de stichting ontvangt wel of niet belast met btw? Is een btw-vrijstelling van toepassing op alle activiteiten van de stichting? Moet een pro-rata berekening worden gemaakt? In dit artikel leg ik graag uit hoe het zit.

Voorkom naheffing en boetes bij amateurvereniging, supportersvereniging of steunstichting

3 sep 2019 Kennis Bent u verantwoordelijk voor de financiële aspecten van een vereniging of steunstichting die gebruik maakt van een btw-vrijstelling? Controleer dan of de vereniging of steunstichting de btw-vrijstelling op de juiste manier toepast. In dit artikel leest u meer over de btw-plicht van amateurverenigingen, supportersverenigingen en steunstichtingen.

Loop geen teruggaaf buitenlandse btw mis!

3 sep 2019 Kennis Heeft uw onderneming in 2018 in het buitenland btw betaald, bijvoorbeeld btw op brandstofkosten? Zorg dan dat op tijd het verzoek teruggaaf buitenlandse btw wordt ingediend. De buitenlandse btw uit andere EU-landen die u in 2018 heeft betaald, kunt u terug vragen tot en met 30 september 2019. Doet u het verzoek om teruggaaf buitenlandse btw te laat, dan betaalt de buitenlandse Belastingdienst de buitenlandse btw helaas niet terug.

Geen omzetbelasting bij sale-lease-back vastgoed, aldus Hof

1 aug 2019 Jurisprudentie Bij overdracht van vastgoed speelt regelmatig de vraag of daarbij ook omzetbelasting verschuldigd is. Dit speelt bijvoorbeeld wanneer de herzieningstermijn van 10 jaar voor de btw nog niet verstreken is. Als sprake is van een zogenoemde ‘overgang van algemeenheid van goederen’, is de transactie vrij van btw. In juli 2019 is een uitspraak van het Hof Den Haag gepubliceerd over de vraag of omzetbelasting verschuldigd is bij een sale-lease-back van onroerend goed door een woningcorporatie. Dat was hier het geval, mede omdat aan het voortzettingsvereiste werd voldaan.

Toepassing herzieningsregels bij opfokkosten van jongvee en melkkoeien leidt volgens Hoge Raad tot BTW-teruggaaf voor landbouwer

12 jul 2019 Jurisprudentie De Hoge Raad heeft op 7 juni 2019 arrest gewezen in een voor onze praktijk zeer belangrijke zaak. De BTW landbouwregeling is per 1 januari 2018 verplicht beëindigd. Bij een juiste toepassing van de herzieningsregels kan dit betekenen dat nog recht bestaat op BTW-aftrek over investeringen die zijn gedaan in de periode dat de landbouwregeling nog gold, aldus de Hoge Raad. Denk bijvoorbeeld aan investeringen in de opfokkosten van kalveren tot melkvee. Check dus of nog recht bestaat op BTW-aftrek, waaraan u wellicht nog niet heeft gedacht.

Hoge Raad bevestigt mogelijkheid btw-besparing met de ‘schoonmaakstructuur’

5 jul 2019 Kennis Organisaties met vrijgestelde activiteiten kunnen veel btw besparen bij toepassing van de zogenaamde ‘schoonmaakstructuur’. Met name als het gaat om telkens terugkerende diensten, waarop normaal btw drukt, kan deze structuur tot grote besparingen leiden. 5 juli 2019 keurde de Hoge Raad toepassing van de ‘schoonmaakstructuur’ goed. Dit arrest biedt mogelijkheden voor organisaties die thans worden geconfronteerd met grote bedragen aan niet-aftrekbare voorbelasting.